电子缴税知识解答
信息来源: 发布日期: 2015-06-19
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      一、什么是“电子缴税”?
  电子缴税是纳税人通过 “财税库银横向联网系统”,采取电子方式,办理税收收入缴库业务的行为。
  二、什么是“财税库银横向联网系统”?
  财税库银横向联网系统是指财政部门、税务机关、人民银行国库、银行金融机构利用信息网络技术,通过电子网络系统办理税收收入征缴、入库、退库、更正、免抵调、对账等业务,税款直接缴入国库,实现税款征缴信息共享的业务处理系统。
  三、电子缴税的优点?
  电子缴税使广大纳税人在纳税申报、缴纳税款等各个环节突破时间和空间的限制,解决纳税环节需要频繁往返于税务和银行之间的问题,纳税人足不出户就能完成缴税的全部过程,为纳税人提供了安全、便捷、高效的服务,节约了纳税人申报、缴税成本。
  四、电子缴税与传统税票缴税有什么区别?

类型

电子缴税方式

传统税票缴税方式

税款申报方式

网络、纳税大厅申报

纳税大厅申报

税款缴纳方式

从银行账户自动扣款或通过网上银行、银行柜台、POS机刷卡主动缴款

自行到银行缴纳

税收缴款凭证

电子缴税付款凭证

纸质税票

纳税情况查询

网络报税用户可通过网络查询

到税务局人工查询

纳税环节

纳税成本

  五、电子缴税的主要方式?
  电子缴税的方式包括两种:一是扣款交易模式。即纳税人与商业银行签订协议,指定扣款账户,纳税金额直接从扣款账户划转的交易过程。包括实时扣款或批量扣款两种业务类型。批量扣款适合双定户,实时扣款适合其它纳税人。二是主动缴款交易模式(银行端查询缴税)。即指纳税人通过网络、税务柜台等申报形成纳税信息后,在商业银行端通过网上银行、银行柜台、POS机查询申报信息,并主动从银行账户缴款的过程。与扣款交易模式的主要区别在于:纳税人不需要与商业银行签定税款扣缴协议。
  六、扣款交易基本业务流程?
  (一)纳税人与开户银行签订《授权划缴税款协议书》指定扣税账户,并在主管税务机关登记。
  (二)纳税人在纳税申报期之前将应纳税款足额存入扣税账户中,并在申报期内通过网络或到纳税大厅进行纳税申报(双定户可以不申报)。
  (三)税务机关根据纳税人《授权划缴税款协议书》和纳税申报成功的信息,生成电子缴款书,并通过财税库银横向联网系统及时发送至纳税人开户银行,纳税人开户银行根据电子缴款书信息扣划纳税人账户款项,并将扣款结果信息反馈至税务机关(纳税人)。
  (四)纳税人开户银行及时将扣划税款汇划至国库。纳税人开户银行根据已付款电子缴款书,打印电子缴税付款凭证一式二联,第一联作付款银行记账凭证,第二联付款回单交纳税人作为缴纳税款的会计核算凭证。
  七、主动缴款基本业务流程?
  (一)纳税人通过网络报税系统或税务大厅申报形成纳税申报信息,通过网络报税系统获取纳税申报序号或到税务大厅打印含有纳税申报序号的凭证;
  (二)纳税人可以选择通过商业银行柜台、POS机刷卡、网上银行等方式缴款。纳税人通过商业银行柜台办理的,由商业银行柜员依据纳税人提供的银行端查询缴税凭证(纳税人通过网络报税系统自行打印或在税务部门、商业银行领取后手工填写,银行端查询缴税凭证序号是指纳税人获取的纳税申报序号)发起相关查询请求报文。纳税人通过POS机刷卡、网上银行等自助支付方式办理的,商业银行、中国银联股份有限公司的信息系统直接依据纳税人输入或系统读入的符合银行端查询缴税业务要求的信息发起相关查询请求报文。
  (三)系统返回申报查询回执,纳税人确认后,从银行账户缴款,系统实时返回扣税回执。
  (四)纳税成功后,纳税人可在开户网点领取或通过网上银行自行打印电子缴税付款凭证。
  八、所有税务机关都能办理电子缴税业务吗?
  目前,四川辖内全部国税系统,四川省地税局直属分局,成都、自贡、眉山、乐山、广安、德阳、达州、南充、遂宁、宜宾、泸州、攀枝花、资阳、内江市地税局都支持电子缴税功能。预计到2011年底,全省所有税务机关都能办理电子缴税业务。地税系统支持扣款交易和主动缴款两种模式。国税系统目前支持扣款交易模式,2011年8月后支持两种模式。
  九、所有税费都能采取电子方式进行缴纳吗?
  目前,国税和地税机关征收的税收、基金、费用都可通过财税库银横向联网系统进行电子缴款。
  十、所有银行业金融机构都可以办理电子缴税业务吗?
  目前,几乎所有的银行业金融机构都可办理电子缴税业务,具体可向银行业金融机构网点咨询。
  十一、电子缴税对纳税人类型是否限制?
  电子缴税对纳税人类型不做限定。个体户也可以实施电子缴税。
  十二、哪些账户可以用于电子缴税?
  纳税人在已加入联网系统的任何一家商业银行网点开设的单位银行结算账户或个人银行结算账户,都可作为缴税账户用于电子缴税。
  十三、纳税人实施电子缴税,账户资金是否安全?
  财税库银横向联网系统采用专网方式进行联接,采用电子签名等技术进行身份认证和加密处理,其安全性得到保障,因此实施电子缴税不会降低纳税人账户资金的安全性。
  十四、什么是“授权划缴税款协议”?
  “授权划缴税款协议”是纳税人和开户银行之间明确纳税人账户税款扣缴权利义务的一种合约,是为了方便缴税,纳税人委托开户银行办理税款扣缴业务所签订的协议书。签订“委托缴税协议书”之后,纳税人开户行才能根据纳税人申报的缴税金额,从其存款账户中扣缴税款。
  十五、纳税人如何签订《授权划缴税款协议书》?
  (一)纳税人携带税务登记证副本,到开户银行领取《授权划缴税款协议书》一式三份。
  (二)开户银行指导纳税人填写协议内容,协议中的纳税人名称、纳税人识别号应与税务机关核发的《税务登记证》相关内容一致。
  (三)纳税人填写完毕并核对准确后,加盖公章提交开户银行。
  (四)开户银行审核无误后,在三份《授权划缴税款协议书》上分别签章。开户银行留存一份,将另外两份退纳税人。
  (五)纳税人将其中一份《授权划缴税款协议书》送税务机关校验,税务机关校验通过后,完成协议签订流程。税务机关将一份《授权划缴税款协议书》留存备案。
  十六、实施电子缴税后,纳税人使用什么凭证作为缴税依据?
  实施电子缴税后,纳税人开户银行在扣缴税款成功后开具“电子缴税付款凭证”一式二联,并在第二联(回单联)上加盖银行转讫章交纳税人,纳税人以此作为缴纳税款的会计核算凭证(电子缴税付款凭证、纳税人网上开具的电子缴款凭证和税收电子转账专用完税证均可作为缴纳税款的会计核算凭证)。纳税人确需开具完税凭证的,可凭电子缴税付款凭证、税务登记证、身份证明均可到主管税务机关开具一联式“税收电子转账专用完税证”;如涉及办理退税的,可以“税收电子转账专用完税证”或“电子缴税付款凭证” 第二联(回单联)复印件作为退库申请书的附件按有关规定办理退税审批手续。
  十七、纳税人如遗失“电子缴税付款凭证”,如何办理补开手续?
  纳税人因故遗失电子缴税付款凭证,可前往开户银行办理补开手续。
  十八、财税库银横向联网系统出现故障,不能实施电子缴税,如何处理?
  财税库银横向联网系统出现故障,不能实施电子缴税,纳税人可到税务机关,开具税票,按传统税票缴税方式缴纳税款。
  十九、电子缴税如何收费?
  目前,银行金融机构与纳税人签订协议,代扣税款,网上银行或柜台、pos刷卡缴税,开具《电子缴税付款凭证》都不收取任何费用。
  二十、实施电子缴税,纳税人注意事项?
  (一)《授权划缴税款协议书》中填写的所有项目内容必须真实准确,填写有误将导致缴税失败。
  (二)纳税人要合理安排资金及申报时间,以免造成不必要的损失。纳税人要保证在扣缴税款时银行账户中有足够的资金缴纳税款,账户余额不足将导致扣缴税款失败。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,逾期申报、缴纳税款的,主管税务机关将予以加收滞纳金,处以罚款等处罚。
  (三)纳税人实施电子缴税后,要及时查询税款的缴纳情况。纳税人要定期与银行进行对账,核查银行账户收支情况,发现异常情况及时与开户银行或税务机关联系解决。
  (四)纳税人需变更主管税务机关或更改缴税账户必须重新签订《授权划缴税款协议书》。
  二十一、如何进行业务咨询?
  电子缴税业务,可到当地税务机关、人民银行国库或开户银行进行咨询。

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